Fiscaal in 2011 - een bijdrage van Leisure & Tax

In dit overzicht wordt aan aantal voorgestelde fiscale wijzigingen voor 2011 kort besproken. Het doel ervan is algemene informatie te geven. Voor advies kunt u contact opnemen met Leisure & Tax of met uw eigen belastingadviseur.

1. Kwartaalaangifte BTW
Vanaf 2011 kunnen ondernemers definitief de BTW-aangifte per kwartaal indienen. Dit betekent dat de verschuldigde belasting later betaald kan worden, maar ook dat de teruggave van BTW later zal geschieden. Afhankelijk van de situatie kan het daarom gunstig zijn een verzoek tot maandaangiften in te dienen. Dit verzoek geldt dan voor het gehele kalenderjaar.

2. Aanvullende aangifte BTW
Het is mogelijk dat na afsluiting van het boekjaar blijkt dat er een verschil is tussen de BTW-posten in de boekhouding en de BTW zoals aangegeven in de periodieke aangiften. Dit verschil kan vrijwillig en zonder heffingsrente worden verbeterd door vóór 1 april 2011 een zogenaamde suppletie-aangifte te doen.

3. Teruggaaf BTW oninbare vorderingen
Indien blijkt dat een debiteur zijn betalingsverplichting niet meer gaat nakomen, dan kan teruggaaf worden verzocht van de BTW over deze vordering. Let op: het verzoek moet worden ingediend binnen een maand na het aangiftetijdvak waarin de vordering oninbaar is geworden.

4. Tarief vennootschapsbelasting omlaag
Het tarief voor de vennootschapsbelasting wordt in 2011 voor winsten boven de €200.000 verlaagd van 25,5% tot 25%. Voor winsten tot €200.000 blijft het tarief van 20% gelden. Het tarief van 23% vervalt daarmee definitief.

5. Compenseren fiscale verliezen
Ook in 2011 geldt de tijdelijke uitbreiding van de zogenaamde achterwaartse verliesverrekening. Hierdoor is het mogelijk om verliezen uit 2009, 2010 en 2011 te verrekenen met winsten uit de drie voorafgaande jaren en zo (een deel van) de eerder betaalde vennootschapsbelasting terug te krijgen.

6. Investeringen 
De tijdelijke regeling voor 2009 en 2010 om willekeurig af te schrijven op bepaalde bedrijfsmiddelen, geldt ook voor 2011. Hierdoor kan de aankoop van bijvoorbeeld bestelauto's, computers en (maai)machines in twee jaar worden afgeschreven. De maximale afschrijving in het eerste jaar is 50%.

Tevens kan er middels de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek een extra bedrag ten laste van de winst worden gebracht. De omvang van deze aftrek hangt af van het investeringsbedrag. Een golfbaan kan onder bepaalde voorwaarden ook gebruik maken van andere investeringsaftrekken, bijvoorbeeld de herinvesteringsreserve. Hiermee kan de belastingheffing over de boekwinst bij de verkoop van bijvoorbeeld een maaimachine worden uitgesteld.

7. De werkkostenregeling
Vanaf 1 januari kunnen werkgevers 1,4% van de fiscale loonsom besteden aan belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers. Sommige loonbestanddelen worden gunstig behandeld of zijn zelfs vrijgesteld. Ga daarom na wat de gevolgen van deze regeling zijn en of het wenselijk is om gebruik te maken van de overgangsregeling in 2011, 2012 en 2013. De keuze om over te gaan op de werkkostenregeling moet bij de eerste loonaangifte over 2011 worden gemaakt en kan in 2012 en 2013 nog worden herzien.

8. Nieuwe VAR zelfstandigen
Vraag aan alle zelfstandigen (o.a. de golfprofessionals) om een nieuwe VAR-verklaring voor 2011. Als dit een VAR-Winst Uit Onderneming of een VAR-Directeur GrootAandeelhouder is, dan heeft een golfbaan de zekerheid dat er geen loonheffingen hoeven worden ingehouden. Check wel of de werkzaamheden zoals beschreven op de VAR-verklaring overeenkomen met de daadwerkelijk te verrichten werkzaamheden.

9. Zorgkosten
In 2011 zal de door de werkgever te betalen bijdrage Zorgverzekeringswet stijgen. Het belastingtarief gaat omhoog van 7,05% naar 7,75% en het lage tarief stijgt van 4,95% naar 5,65%. Ook de zorgverzekeraars zullen waarschijnlijk hun nominale premies verhogen. Ter compensatie gaat het eerste tarief van de loon- en inkomstenbelasting met 0,45% omlaag en worden de tariefschijven verlengd.

Terug naar overzicht

Inschrijven voor nieuwsbrief NVG

Contact

NVG golf
Danzigerkade 8
1013 AP Amsterdam
Tel: +31 20-3306103
Fax: +31 20-3306105